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2020-02-11 19:56 理財規劃小編
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  進項銷項,一進一出,看似差額就是賺的錢,并以此為基礎,乘以適用的稅率,就是需要繳納的企業所得稅。

  其實企業的經營活動,并不是如此的簡單,進項并不是企業所得稅前可以扣除的成本費用的全部,銷項也并不就意味著一定需要納稅。
 
  不想要大量公司資金嘩嘩流出去用來繳稅,解決的方法有很多,但是大多是需要結合企業的具體情況,了解過行業相關的稅收優惠政策之后,來量身定制合規合法的節稅方案。
 
  在這里,就簡單講講說說如何利用“跨期”的概念,來達到降低稅負的效果。
 
  減少銷售收入,增加采購成本
 
  在計算需要繳納多少企業所得稅的時候,雖然會參照稅法的規定及其各地的稅收政策,進行一些納稅調整,例如大家熟悉的業務招待費超支、廣告費超支、研發費加計扣除等,但是其計算的基礎仍然是按照企業會計準則編制的財務報表。
 
  而“會計分期”的基本假設,給予了財務人員利用“跨期”避稅工具,來調節上下年度的利潤,以滿足稅務局征稅的底線要求,來達到少繳稅的目的。
 
  如果公司的產品頂呱呱,具有核心技術,對客戶強勢,那么出于稅收的考慮,可以與客戶協商,將已經發貨或是已經到達客貨工廠,甚至已經驗收合格,本應在當期確認收入的銷售業務,延期到下一年度才開票給客戶!
 
  還可以針對接近資產負債表日后的原材料,要求對方提前到年前開過來發票。
 
  這兩種聽起來簡單的方法,在實務當中經常被中小企業,甚至一些大公司所使用,目的很直接。
 
  雖然有些許未被會計準則的要求,但是又有多少企業能夠完全按照準則的規定,來進行會計核算呢,中小企業少之又少。
 
  我覺得只要最終的納稅比率在合理的范圍內,稅務系統沒有不合理指標的預警,就不存在任何問題。
 
  只不過需要老板或是聘請的財務經理,需要多了解整個行業當中,好中差企業的納稅水平到底是如何。
 
  多提年終獎,多進費用
 
  企業需要人、需要機器才能運轉起來,不是一堆材料買進來,就可以擺著成為產品。
 
  甚至可以說人工成本、機器設備的折舊費用投入,能夠達到中投入的50%以上。
 
  機器設備調節稅收的空間有限,大型設備的采購跟小批量的材料采購不一樣,數量少金額大,而且多數情況下,賣機器是強勢甲方,一般不會輕易提前開票給你,配合你的操作。
 
  而小金額的機器設備、辦公設備采購,即使可以實現提前開票,折舊的計算核算本來就比較復雜,最后效果還不明顯。
 
  通過人員工資的調節來達到避稅,這個就有很大的可操作空間,例如年終獎就嘗嘗被拿來降低稅收,當期計提金額,3、4年都沒有徹底發放,年年貴雪球,稅倒是先省下來了。
 
  費用跟材料成本不一樣,到了一批材料就有一分發票,即使不同步,也會相隔不太久。
 
  而費用是具有時期性,多數都是需要采用預付款方式,比如辦公室租賃,季付半年付;再比如在媒體平臺投放廣告,選擇的包年還是包季。
 
  一般來說,企業付款的時候,發票就能到,但是業務還沒有結束,按照正規會計核算的要求,應該要分期來確認收入,但是很多企業,很自覺拿到多少票,就全額計入費用,減少了應納稅所得額。
 
  化整為零,跟著政策走
 
  很多人覺得跨期只是短期內降低了稅負,長期來看,企業不是該交多少還是多少躲得過初一躲不過十五的。
 
  其實問題想得不能這么靜態,從近幾年情況來看,政策只會越來越良心,給企業減負勢在必行。
 
  把更多利潤留在未來繳稅,是一條很具有操作性的計策。

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