2017-02-28 15:14 理財規劃小編
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    一、銷售貨物收入——先賣后買形式有差異
 
    1.增值稅確認收入
 
    增值稅暫行條例規定,銷售貨物或者應稅勞務,先開具發票的,為開具發票的當天。
 
    另參考文件:國家稅務總局公告2014年第39號公告
 
    2.企業所得稅不確認收入
 
    《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規定,如果企業先開具發票,但不滿足確認收入的相關條件,在企業所得稅處理時也不需要確認收入。
 
    不滿足國稅函〔2008〕875號文件第一條第(一)款的規定:已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
 
    3.會計口徑也不確認收入
 
    因已發生或將發生的銷售方的成本能夠不可靠地核算。
 
    總結:會計口徑收入、企業所得稅收入小于增值稅收入,匯算清繳時,如果確認了會計收入,先調整會計收入,不是納稅調整哦!(為什么下次我們聊聊)

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